인센티브 스톡 옵션 비용 기준

인센티브 스톡 옵션. 업데이트 된 2016 년 9 월 8 일. 인센티브 스톡 옵션은 현금이 아닌 주식 형태의 직원 보상 유형입니다. 인센티브 스톡 옵션 인 ISO를 사용하면 고용주는 고용주에게 주식을 구입할 수있는 옵션을 직원에게 부여합니다 법인 또는 모회사 나 자회사를 행사 가격 또는 행사 가격이라고하는 미리 정해진 가격으로 행사할 수 있습니다. 옵션은 행사할 수있는 조끼가 즉시 제공되는 즉시 행사 가격으로 구입할 수 있습니다. 스트라이크 가격은 옵션이있는 시점에 설정됩니다 부여되지만 옵션은 보통 일정 기간 동안 가득됩니다. 주가가 상승하면 ISO는 종업원에게 이전에 고정 된 파업 가격으로 장래에 주식을 매입 할 수있는 능력을 제공합니다. 주식의 매입 가격에서이 할인은 스프레드 ISO 라 불리는 스프레드는 스프레드와 판매 또는 기타 처분 될 때 주식 가치의 증가 또는 감소에 대해 두 가지 방식으로 과세됩니다. ISO 수입은 정규 소득세에 대해 과세됩니다 대체 최소 세금이지만 사회 보장 및 메디 케어 목적으로 과세되지 않습니다. ISO의 세법을 계산하려면 알아야 할 것입니다. 부여 날짜는 ISO가 직원에게 부여 된 날짜입니다. 구입 가격 구매 비용 행사 일 당신이 옵션을 행사하고 주식을 구매 한 날짜. 판매 가격은 주식을 판매함으로써받은 총 금액입니다. 재고가 판매 된 날짜를 말합니다. 어떻게 ISO를 과세 하는가는 방법 및시기에 달려 있습니다. 주식 처분은 일반적으로 직원이 주식을 판매 할 때 이루어 지지만 다른 사람에게 주식을 양도하거나 주식을 자선 단체에 양도하는 것을 포함 할 수 있습니다. 인센티브 스톡 옵션의 처분을 확인하십시오. ISO의 적법한 처분은 단순히 인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식은 부여 일로부터 2 년 이상 처분되었으며 주식이 직원에게 이전 된 지 1 년이 넘었습니다 지급일로부터 최대 3 개월 이전까지 ISO를 부여한 고용주가 납세자에게 지속적으로 고용해야하는 추가 자격 기준이 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 행사의 최대 대책. ISO 실행은 다음과 같이 처리됩니다. 소득 대체 평균 소득세를 계산하기위한 목적으로 만 소득을 얻지 만 연방 연방 소득세를 계산할 목적으로는 무시합니다. 주식의 공정한 시장 가격과 옵션의 파업 가격 사이의 차이는 AMT 목적을위한 소득으로 포함됩니다. 시장 가치는 주식이 처음 양도 될 때 또는 주식에 대한 권리가 더 이상 몰수의 실질적인 위험에 처하지 않는 날에 측정됩니다. AMT 소득에 대한 ISO 스프레드의 포함은 귀하가 그 주식을 계속 보유하는 경우에만 옵션을 행사 한 같은 해의 말 주식이 운동과 같은 해에 팔린다면 그 스프레드는 당신의 주식에 포함될 필요가 없습니다. AMT 수입. 인센티브 스톡 옵션의 적법한 처분에 대한 최고 처리. ISO의 적법한 처분은 판매 가격과 옵션 비용의 차이에 대한 장기 양도 소득세 세율로 자본 이득으로 과세됩니다. 인센티브 스톡 옵션의 불이행 처분에 대한 처리. ISO 주식의 실격 또는 비 정당한 처분은 적격 처분 이외의 처분입니다. ISO 처분을 실격 처리하는 데에는 두 가지 방법이 있습니다. 경상 이익과 자본 이득 또는 손실에 따른 보상 소득이 있습니다. 단기간 또는 장기간 자본 이득 율. 보상 소득 금액은 다음과 같이 결정됩니다. ISO를 수익으로 판매하는 경우 보상 소득은 귀하가 옵션을 행사했을 때의 적정 시장 가치 그리고 옵션의 파업 가격. 보상 소득 이상의 모든 이익은 자본 이득입니다. 당신이 손실로 ISO 주식을 팔 경우, 전체 금액은 자본입니다 수입 및 예상 세금보고. 고용주가 인센티브 스톡 옵션의 행사 또는 판매에 대한 세금을 원천 징수 할 의무가 없음을 알고 있습니다. 따라서, 행사가 끝났지 만 아직 행사하지 않은 사람은 그 해에 대안적인 최소 세금 부채가 발생했을 수 있습니다. 그리고 ISO 주식을 판매하는 사람들은 급여 원천 징수를 통해 지불되지 않는 상당한 세금 부채를 가질 수 있습니다. 납세자는 세금 신고로 인한 잔액을 피하기 위해 예상 세금을 납부해야합니다. 인센티브 스톡 옵션은 다양한 가능한 방법으로 양식 1040에보고됩니다. 인센티브 스톡 옵션의보고 방법은 처분 유형에 따라 다릅니다. 가능한 세 가지 세금보고 시나리오가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션과 주식은 같은 해에 판매되지 않습니다. 주식의 공정한 시장 가격 및 행사 가격 이것은 고용주가 제공 한 Form 3921에있는 데이터를 사용하여 계산할 수 있습니다. 먼저 미분양의 공정 시장 가격을 찾습니다. 3921 상자 4에 상자 5를 곱한 다음 비용을 뺍니다. 해당 주식 양식 3921 상자 3에 상자 5를 곱한 결과는 스프레드로 양식 6251 라인 14에보고됩니다. AMT 목적으로 소득을 인식하고 있기 때문에 AMT의 경우 정규 수익보다 다른 비용 기준을 갖게됩니다 과세 목적 따라서, 향후 참조를 위해이 다른 AMT 비용 기준을 추적해야합니다. 일반 세금 목적으로, ISO 주식의 비용 기준은 귀하가 행사 또는 파업 가격을 지불 한 가격입니다. AMT 목적을 위해, 귀하의 비용 기준은 파업 가격 AMT 조정에 양식 6251 라인 14에보고 된 금액을 추가합니다. ISO 주식의 적격 처분보고. 일정 D 및 양식 8949에 대한 이득보고 판매에서 발생한 총 수익을보고합니다. 귀하의 브로커가 Form 1099-B로 이관 함 Form 3921에있는 운동 또는 파업 가격을 귀하의 정규 비용 기준으로보고해야합니다. AMT 목적을위한 자본 이득 또는 손실을 계산하기 위해 별도의 Schedule D 및 Form 8949를 작성하십시오. On 그 별도의 일정으로 판매로부터 얻은 총 수익과 AMT 비용 기초 실사 가격에 이전 AMT 조정액을 더한 금액을보고 할 것입니다. 양식 6251에서 일반 및 AMT 이익 간의 차이점을 반영하여 17 행의 부정적인 조정을보고합니다 계산 방법 자세한 내용은 양식 6251의 지침을 참조하십시오. ISO 주식 보상 수입의 불이행 처분에 대한보고는 양식 1040의 7 행에 대해 임금으로보고되고 자본 이득 또는 손실은 일정 D 및 양식 8949에보고됩니다. 보상 수입은 이미 포함되어있을 수 있습니다 귀하의 고용주가 귀하의 양식 W-2 임금 및 세금 명세서를 박스 1에 표시된 금액으로 기입하십시오. 일부 고용주는 귀하의 W-2의 상단 부분에 귀하의 상자 1 개의 금액에 대한 상세한 분석을 제공합니다. 그 보상 수입은 귀하의 W-2에 이미 포함되어 있습니다. 그러면 Form 1040 라인의 Form W-2 box 1에서 귀하의 임금을 간단히보고하십시오. 7 귀하의 W-2에 보상 소득이 포함되어 있지 않은 경우 보상을 계산하십시오 이 금액을 양식 W-2의 금액 이외에 7 행에 임금으로 포함하십시오. 일정 D 및 양식 8949에 브로커 및 양식 1099-B에 표시된 판매에서 발생한 총 수익을보고해야합니다. 주식의 비용 기준 ISO 주식 처분을 불이행하는 경우, 귀하의 비용 기준은 Form 3921에 명시된 파업 가격과 임금으로보고 된 보상 소득을 합산 한 금액이됩니다. ISO, 별도의 AMT 비용 기준을 갖게되므로 별도의 Schedule D 및 Form 8949를 사용하여 다른 AMT 이득을보고하고 Form 6251을 사용하여 AMT 이득과 정규 자본 이득 간의 차이에 대한 부정적인 조정을보고합니다. Form 3921은 연중 행사 된 인센티브 스톡 옵션과 관련된 정보를 종업원에게 제공하기 위해 사용되는 세금 양식 고용주는 역년 중에 발생한 인센티브 스톡 옵션의 각 행사에 대해 Form 3921의 한 인스턴스를 제공합니다. 두 개 이상의 연습을 한 직원은 여러 양식 3921 또는 모든 연습을 보여주는 통합 진술서를받을 수 있습니다. 이 세금 서류 서식은 다를 수 있지만 다음 정보를 포함합니다. 인센티브 스톡 옵션 계획에 따라 주식을 이전 한 회사의 신원. 인센티브를 행사 한 직원의 신원 주식 선택권이 부여되었습니다. 행사 인센티브 스톡 옵션이 행사되었습니다. 주당 행사 가격. 행사 일의 주당 공정 가치. 취득한 주식수. 이 정보는 귀하의 비용 기준을 계산하는 데 사용될 수 있습니다. 주식, 대체 최소 세금에 대해보고해야 할 소득 금액을 계산하고, 계산에 부적격 처분에 따른 보상 수입 금액을 계산하고, 특별 보유 기간 자격의 시작과 종료를 확인하는 것. 자격 보유 기간을 식별합니다. 인센티브 스톡 옵션은 양도 소득세를 수령 할 특별 보유 기간이 있습니다 처리 보류 기간은 부여 일로부터 2 년이고 주식이 종업원에게 양도 된 지 1 년 후 양식 3921은 상자 1의 부여 날짜를 보여주고 이월 날짜 또는 행사 날짜를 상자 2에 표시합니다 상자에 날짜를 2 년 추가 1을 선택하고 상자 2의 날짜에 1 년을 더하십시오. 나중에 어느 날 이후에 ISO 주식을 판매하는 경우 적격 처분을 받게되며 모든 이익 또는 손실은 전적으로 자본 이득 또는 장기적으로 과세됩니다 자본 이득 율. 당신이이 날짜 이전 또는 그 이전에 언제든지 당신의 ISO 주식을 팔면, 당신은 실격 처리를하게 될 것이고, 판매로부터 얻는 소득은 평상시의 보상 소득으로 부분적으로 과세 될 것입니다 소득세 율 및 부분적으로 자본 이득 또는 손실로 계산됩니다. ISO 운동의 대체 최소 세금에 대한 소득 계산. 인센티브 스톡 옵션을 행사하고 역년이 끝나기 전에 주식을 팔지 않는 경우 추가 소득 대체 최소 세율 AMT의 경우 AMT 목적으로 포함 된 금액은 주식의 공정한 시장 가치와 인센티브 스톡 옵션의 비용 간의 차이입니다. 주당 공정한 시장 가치는 상자 4에 표시됩니다. 인센티브의 주당 비용 스톡 옵션 또는 행사 가격은 상자 3에 표시됩니다. 구입 한 주식의 수는 상자 5에 표시됩니다. AMT 목적을 위해 수입으로 포함 할 금액을 찾으려면 상자 4의 금액에 상자 4의 금액을 일반적으로 상자 5에보고하고 본 제품에서 행사 가격 상자 3에 판매되지 않은 주식 수를 곱한 값을 상자 5에 표시된 금액과 동일하게 기입하십시오. 서식 6251, 14 행에이 금액을보고하십시오. 정규 세금 계산 방법 인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식의 원가 기준은 행사 가격이며, 박스 3에 나와 있습니다. 전체 주식에 대한 비용 기준은 상자 3의 금액과 상자 5에 표시된 주식수를 곱한 값입니다. 이 수치는 일정 D 및 양식 8949. AMT에 대한 원가 계산 근거 : 1 년 동안 행사되어 다음 해에 판매되는 경비는 정기적 인 세금 목적을위한 비용 기준과 AMT 목적을위한 비용 기준 두 가지를가집니다. AMT 원가 기준은 AMT 소득 포함 금액이 수치는 AMT 계산을 위해 별도의 Schedule D 및 Form 8949에 사용됩니다. 부적격 처분에 대한 보상 소득 금액 계산. 부적절한 보유 기간 동안 인센티브 스톡 옵션 주식이 판매 된 경우, 귀하의 이득 중 일부는 경상 소득세가 적용되는 임금, 남은 이익 또는 손실은 양도 소득으로 과세됩니다. 보상 소득으로 포함되는 금액은 일반적으로 양식 W-2 상자 1에 포함되며, d 옵션을 행사했을 때의 공정한 시장 가치와 행사 가격 사이의 차이를 알아 내기 위해서는 공유 상자 4의 공정한 시장 가치에 상자 5의 보통 주식수와 같은 금액을 곱한 다음이 상품에서 운동량 빼기 운동 가격 상자 3에 판매 된 주식수를 곱한 값과 일반적으로 상자 5에 표시된 것과 같은 금액이 보상 수입 금액은 일반적으로 Form W-2, box 1에 포함됩니다. 귀하의 W-2에 포함되지 않은 경우이 금액을 양식 1040 라인의 추가 임금 7. 실격 처리를위한 조정 된 원가 기준 계산. 원가 기준으로 시작하고 보상 금액 추가 일정 D 및 양식 8949에 대한 자본 이득 또는 손실보고를 위해이 조정 된 원가 기준 수치를 사용하십시오. Article. Continue Reading. Home Articles. Stock 옵션 및 Alternative Minimum Tax AMT. Incentive stock 옵션 ISO는 직원 및 기타 서비스 제공 업체에게 보상 할 수있는 매력적인 방법입니다. 자격이없는 옵션 NSO와 달리 SP 옵션의 독서에 대한 경상 소득 세율은 통상 소득 세율로 행사되는 경우에 과세됩니다. 단, 주식이 아직 판매되지 않은 경우에도 ISO는 요건을 충족하는 경우 주주가 주식을 매각 할 때까지 세금을 내지 않고 양도 소득세를 납부 할 수 있습니다 보조금 가격과 판매 가격의 차이. 그러나 ISO는 또한 특정 최저가가 사용해야하는 세금을 계산하는 대체 방법 인 최소 최소 세금 (Alternative Minimum Tax)의 적용을받습니다. AMT는 운동에도 불구하고 실현 된 스프레드에 대해 ISO 소유자에게 과세 할 수 있습니다. ISO에 대한 일반적으로 유리한 대우. ISO의 기본 규칙 첫째, 두 가지 종류의 스톡 옵션, 비 정식 옵션 및 인센티브 스톡 옵션이 있음을 이해하는 것이 필요합니다. 두 가지 옵션 중 하나를 선택하면 직원이 주식을 살 권리가 있습니다. 미래에 정의 된 수의 년 동안 오늘 고정 된 가격, 보통 10 직원이 주식을 사기로 결정할 때, 그들은 옵션을 행사한다고 말합니다. 그래서 직원은 주식 100 주를 살 권리를 가질 수 있습니다. 10 년 동안 주당 10 달러 예를 들어, 7 년 후 주식은 30 일 수 있고, 직원은 10 일 동안 30 주식을 살 수있다. 옵션이 NSO 인 경우, 직원은 즉시 스프레드라는 20 가지 차이에 세금을 부과 할 것이다 경상 소득 세율로 회사가 상응하는 세금 공제를 받음 직원이 주식을 보유하고 있거나 팔고 있는지 여부 보유 여부 ISO, 직원이 운동에 세금을 내지 않고 회사가 공제하지 않음 대신 직원이 주식을 보유하고있는 경우 보조금 지급 후 2 년 및 운동 후 1 년 후에는 근로자가 행사 가격과 판매 가격의 궁극적 인 차이에 대해 양도 소득세 만 지불합니다. 이러한 조건이 충족되지 않으면 옵션에 비공식 옵션 과세가 적용됩니다. ISO와 NSO 사이의 세금 차이는 연방 차원에서만 19 6 배가 될 수 있으며 직원은 주식이 팔릴 때까지 세금을 연기 할 수 있습니다. ISO에 대한 다른 요구 사항도 있습니다. 우리의 사이트 에서이 기사에서 주도했다. 하지만 ISO는 직원에게 큰 단점이있다. 구매 및 승인 가격 사이의 확산은 AMT의 대상이다. AMT는 고소득 납세자가 너무 적은 세금을 내지 않도록하기 위해 제정되었다. ISO의 행사에 대한 확산과 같은 다양한 세금 공제 또는 예외 적용 세금 적용 대상이 될 수있는 납세자가 두 가지 방법으로 빚진 금액을 계산할 것을 요구합니다. 첫째, 그들은 정상적인 방법을 사용하여 얼마나 많은 세금을 내야하는지 파악합니다 세금 규칙 그런 다음 그들은 과세 소득에 일정한 세금을 계산할 때 사용한 특정 공제액과 예외 사항을 다시 추가하고, 더 높은 숫자를 사용하여 AMT를 계산합니다. 이러한 추가 수익은 기본 항목이라고 부르고 인센티브 스톡 옵션의 스프레드 NSO는 이러한 항목 중 하나입니다. 2013 년 최대 175,000 이하의 과세 대상 소득의 경우, AMT 세율은이 금액보다 26입니다. 28 AMT가 높으면 납세자가 대신 세금을 지불합니다. 이 문제에 대한 대부분의 기사는 AMT에 따라 지불 된 금액이 그 해의 일반 세금 규정에 따라 지불 된 금액을 초과하는 경우, 이 AMT 초과액이 정상적인 미래 연도에 적용될 수있는 최소 세액 공제 MTC가된다는 사실을 분명히하지 않습니다 세금은 AMT 금액을 초과합니다. 최소한의 세금이 부과됩니다. Charles Schwab의 고객 교육 담당 이사 인 Janet Birgenheier가 제공 한 자료에서 얻은 아래 표는 기본 AMT 계산 추가 일반 과세 소득 추가 의료용 치과 공제 대상 기타 항목 별 공제 AMT 주정부 부동산 세 공제 개인 면제 ISO 운동에 확산 예비 AMT 과세 소득 AMT 표준 면제 조항을 면제 2012 년 공동 신청자의 경우 78,750 미혼 인 경우 50,600 별도로 결혼 파일 제출 39,375 이는 AMT 과세 소득이 150,000 이상인 경우 1 달러당 25 센트 씩 감소합니다 커플의 경우, 싱글 112,500, 결혼 파일 75,000 별도 실제 AMT 과세 대상 e 실제 AMT 과세 소득 시간에 곱하기 175,000까지의 금액에 26을 더한 금액과 임시 금액을 초과하는 금액의 28을 곱하십시오. 임시 최소 세금 빼기 - 일반 세금 AMT이 계산 결과 AMT가 일반 세금보다 높으면 AMT 금액에 일반 세금을 더한 금액을 지불하십시오. 그러나 AMT 금액은 향후 세금 계산서에서 뺄 수있는 잠재적 세액 공제가됩니다. 다음 해에 귀하의 일반 세금이 AMT를 초과하는 경우, 그 차이에 대해 크레딧을 적용 할 수 있습니다 청구 할 수있는 금액은 전년도에 AMT를 지불함으로써 얼마를 더 지불 했느냐에 달려 있습니다. 향후 년에 사용할 수있는 크레딧을 제공합니다. 예를 들어 2013 년 AMT로 인해 지불 한 금액이 정기적 인 세금 계산으로 지불하면 내년에 최대 15,000 크레딧을 사용할 수 있습니다. 일반 세액과 AMT 계산의 차이가 청구되는 금액 일반 금액이 더 크면 신용을 유지하고 미래의 모든 미사용 크레딧을 이월하십시오. 따라서 2014 년에 귀하의 일반 세금이 AMT보다 8,000 높으면 8,000 크레딧을 청구하고 사용하기 전까지 7,000 크레디트를 이월 할 수 있습니다. 잠재적으로 복잡한 문제의 단순화 된 버전 잠재적으로 복잡한 문제의 단순화 된 버전 잠재적으로 AMT 적용 대상자는 모든 것이 적절하게 수행되는지 확인하기 위해 세무사를 사용해야합니다. 일반적으로 연간 75,000 명이 넘는 사람들이 AMT 후보자이지만 밝은 구분선이 없습니다. AMT 트랩을 처리하는 한 가지 방법은 직원이 먼저 일부 옵션을 사기에 충분한 현금을 생성하기 위해 일부 주식을 팔아서 직원이 구매 가격을 충당하기에 충분한 주식을 사고 파는 것입니다. 예를 들어, 직원은 옵션이있는 5,000 개의 주식을 살 수도 있고, 5,000을 유지할 수도 있습니다. 30의 가치가있는 주식의 예에서 10의 행사 가격으로, 이것은 5,000 x 20의 세금 전의 그물을 발생시킬 것입니다. 20,000의 스프레드 또는 100,000의 세금 후, 최고 50,000의 페이롤, 주 및 연방세를 세고, 다음 해에는 직원이 AMT를 지불해야합니다 나머지 10 만 달러는 팔리지 않은 28,000 달러의 스프레드로 퍼졌습니다. 그러나 직원은 현금을 충분히 처리해야합니다. 또 다른 좋은 전략은 연초에 인센티브 옵션을 행사하는 것입니다. 종업원은 옵션이 행사되는 역년이 끝나기 전에 주식이 매각되는 경우 AMT를 피할 수 있습니다. 예를 들어, 존이 30의 가치가있는 시점에서 1 월에 10 파운드로 1 월에 ISO를 실행한다고 가정하십시오. 세금은 있지만 20 스프레드는 다음 과세 연도에 계산 될 AMT의 적용 대상입니다. 존은 주식을 보유하고 있지만 가격을 면밀히 주시합니다. 12 월까지는 17 세에 불과합니다. 존은 고소득 납세자입니다. 회계사는 조언합니다. 그 사람 20 개의 스프레드 모두 26 AMT 세금이 부과 될 것입니다. John은 주당 약 5 20의 세금을 납부해야합니다. 이것은 John이 현재 주식에 대해 갖고있는 7 가지 이익에 불편할 정도로 가깝습니다. 최악의 시나리오에서는, 10은 내년에 돈을 잃어 버린 주식에 주당 5 20 달러를 지불해야한다는 것을 의미합니다. 그러나 John은 12 월 31 일 이전에 매도하면 그는 이익을 보호 할 수 있습니다. 여기서 규칙은 판매 가격이 운동시 공정 시장 가격보다 낮지 만 보조금 가격보다 높으면 일반 소득세가 스프레드에 만기된다는 것입니다. 이 예에서 30을 초과하는 공정 시장 가격보다 높으면 일반 소득세가 운동시 확산 금액에 기인하며, 단기 자본 이득 세금은이 예에서 30을 초과하는 추가 차이에 기인합니다. 반면에, 12 월에 주가가 여전히 강하게 보이면 John 다른 달을 붙잡고 자본 이득 치료를받을 자격이있다. 그는 연초에 운동함으로써 12 월 31 일 이후에 주식을 보유해야만하는 기간을 최소화하여 매각 결정을 내렸다. 연중 후반기에는 다음 과세 연도에 주식 가격 가파르게 떨어질 것입니다. 존이 12 월 31 일까지 주식을 팔기를 기다렸지 만 1 년의 보유 기간이 다가 오기 전에 그것을 팔면, 상황은 정말 어둡습니다. 그는 여전히 AMT의 대상이며, 스프레드에 대한 일반 소득세를 납부해야합니다 다행히도, 거의 모든 경우에, 이것은 AMT 계산보다 그의 평상시 소득세를 올릴 것이고, 그는 두 번 세금을 내야 할 것입니다. 마지막으로, John이 비 자격 요건을 많이 사용할 수 있다면, 그는 또한 ISO를 행사하는 1 년 중 자신이 지불하는 경상 소득세를 인상 할 것이고 총 평균 세금 계산서를 그의 AMT 계산을 초과 할만큼 충분히 높일 수있다. 그러면 내년에는 AMT가 없을 것이다. 지불해야합니다. ISO가 주식을 보유 할 위험을 감수하는 직원에게 세금 혜택을 제공한다는 것을 기억해야합니다. 때로는이 위험이 직원에게 적용되지 않을 수도 있습니다. 또한 AMT의 실제 비용은이 세금에 대해 지불 된 총 금액이 아니지만 진짜 비극은 고의적으로 위험을 무릅 쓰고 잃는 사람들이 아니라 AMT가 많은 직원들이 거의 아는 것이 없거나 놀란 것에도 불구하고 여전히 결과를 알지 못하고 자신의 주식을 보유하고있는 직원이 아닙니다 그들에게 돈을 내야한다는 것을 배우기에는 너무 늦었습니다. 정보 제공. 인센티브 스톡 옵션에 대한 소개. 많은 고용주들이 노동자들에게 제공하는 주요 이점 중 하나는 일종의 세금 혜택 또는 기본 제공 할인을 통해 회사 주식을 살 수있는 능력입니다. 비 자격 스톡 옵션 계획과 같은 이러한 기능을 포함하는 여러 유형의 주식 구매 계획이 계획은 일반적으로 회사의 모든 직원, 최고 경영진부터 그러나 직원들과 상위 계층 경영진에게만 제공되는 인센티브 스톡 옵션으로 알려진 스톡 옵션의 또 다른 유형이 있습니다. 이러한 옵션은 일반적으로 법정 또는 자격 요건으로도 알려져 있으며 우대 세금을받을 수 있습니다 많은 경우에있어서 치료. 인센티브 스톡 옵션은 형태와 구조면에서 비표준 옵션과 비슷합니다. 일정 ISO는 부여 날짜로 알려진 시작 날짜에 발행 된 다음 직원이 구매 권리를 행사합니다 행사 일의 옵션 옵션이 행사되면 직원은 주식을 즉시 판매하거나 일정 기간 동안 기다릴 자유를가집니다. 비법 석 옵션과 달리 인센티브 스톡 옵션의 제공 기간은 항상 10 년입니다 그 이후에는 옵션이 만료됩니다. Vesting ISO에는 일반적으로 종업원이 옵션을 행사할 수 있기 전에 충족되어야하는 가득 된 일정이 포함됩니다. 표준 3-y 귀 절벽 계획은 직원이 그 당시에 발행 된 모든 옵션에 완전히 배당되는 경우에 사용됩니다. 다른 고용주는 직원에게 각각 부여 된 옵션의 1/5에 투자 할 수있는 등급 점식 스케줄을 사용합니다 년, 보조금에서 두 번째 해에 시작 직원은 그 때 보조금에서 여섯 번째 년에있는 모든 선택권에서 가득 차있다. 운동 방법 상여 주식 선택권은 또한 몇몇 다른 방법으로 운동 될 수있다 비 법정 선택권을 닮는다 값 비싼 요소 ISO는 일반적으로 현재 시장 가격보다 낮은 가격으로 행사할 수 있으며 따라서 직원에게 즉시 이익을 제공 할 수 있습니다. Clawback Provisions (Clawback 조항) 고용주가 사망, 장애 또는 퇴직 이외의 사유로 회사를 떠나는 경우와 같이 고용주가 옵션을 회수 할 수 있도록 허용하는 조건이거나 c ompany 자체는 재정적으로 선택권에 대한 의무를 이행 할 수 없게됩니다. 차별 대부분의 다른 유형의 종업원 주식 구매 계획은 특정한 최소한의 요구 사항을 충족하는 회사의 모든 종업원에게 제공되어야하지만 일반적으로 ISO는 임원 또는 핵심 종업원에게만 제공됩니다. 기업 ISO는 비공식적으로 비 정규 퇴직 계획에 비유 될 수 있으며 이는 일반적으로 모든 직원에게 제공되어야하는 자격있는 계획과는 달리 기업 구조의 최상위에있는 사람들을 대상으로합니다. ISO ISO의 등급은 다른 유형의 종업원 주식 매입 계획보다 유리한 세금 처리이 처리는 대부분의 다른 형태의 주식 보상과는 별도로 이러한 옵션을 설정하는 것입니다. 그러나 종업원은 세금 혜택을 받기 위해 일정 의무를 충족해야합니다. 두 가지 유형의 처분 ISO에 대한. 질의 처리 - 부여 일로부터 최소 2 년 후 및 1 년 후 ISO 재고의 판매 옵션이 행사되었습니다. 이 방법으로 분류 된 주식의 매각을 위해서는 두 조건이 모두 충족되어야합니다. 분별 처분 - 규정 된 보유 기간 요건을 충족하지 못하는 ISO 주식의 매각. 비공식 옵션과 마찬가지로 그 결과, 조세 특례 제한이없는 근로자는 원천 징수 대상 근로 소득으로 거래의 거래 요소를보고해야합니다 ISO 보유자는 아무 것도보고하지 않을 것입니다. 어떤 종류의 세금 신고도 주식이 팔릴 때까지 이루어지지 않습니다. 재고 판매가 적법한 거래 일 경우 직원은 판매에 대해 단기 또는 장기 자본 이득 만보고합니다. 실격 처리를하면 근로자는 근로 소득을 근로 소득으로보고해야합니다. 예를 들어 스티브는 1,000 개의 비 법정 스톡 옵션과 2,000 인 스톡을받습니다 그의 회사의 주식 매입 선택권 행사 가격은 모두 25이다. 그는 주식이 40 주 거래 될 때 약 13 개월 후 두 종류의 옵션을 모두 행사 한 다음 6 개월 후 자신의 인센티브 옵션에서 1,000 주를 주식을 매도한다. 8 개월 후 45 주에 나머지 55 %의 지분을 55 %의 지분으로 매각합니다. 인센티브 주식의 첫 판매는 실격 처리입니다. 즉 스티브는 15,000 40 실제 주가의 거래 요소를 신고해야합니다 - 25 실습가 소득 15 x 1,000 주 (근로 소득으로) 그는 비법정 운동에서 교섭 요소와 동일한 조치를 취해야하므로 운동 년에보고해야 할 W-2 수입은 3 만원이됩니다. 하지만 그는 고용주는 ISO 연습에서 세금을 원천 징수 할 필요가 없다는 점에 유의해야합니다. 따라서 고용주는 ISO 연습에서 세금을 원천 징수 할 필요가 없다는 점에 유의해야합니다. 면제 fying disposition은 사회 보장 메디 케어와 FUTA뿐만 아니라 연방, 주 및 지방 세금을 지불하기위한 기금을 별도로 마련해야합니다. 보고 및 AMT 적격성있는 ISO 처분은 1040 년에 장기 양도 소득으로보고 될 수 있지만, 운동시 또한 대체 최소 세금에 대한 기본 항목입니다. 이 세금은 ISO 거래 요소 또는 지방 채권이자와 같은 특정 유형의 소득이 많은 서류 작성자에게 부과되며 납세자가 최소한 비과세 인 소득에 대한 최소한의 세금이 금액은 IRS Form 6251에서 계산할 수 있지만 많은 수의 ISO를 사용하는 직원은 세금 또는 재무 고문과 미리상의해야 거래의 세금 결과를 올바르게 예측할 수 있습니다 ISO 재고 판매로 인한 수익금은 IRS 양식 3921에보고되어야하며 Schedule D로 이월되어야합니다. Bottom Line Incentive Stock options는 실질적인 i 보유자와의 협의가 이루어 지지만 일부 경우에는 운동과 세수에 대한 세금 규정이 매우 복잡 할 수 있습니다. 이 기사에서는 이러한 옵션의 작동 방식과 사용 방법에 대한 주요 내용만을 다룹니다. 인센티브 스톡 옵션에 대한 자세한 내용은 HR 대표 또는 재무 고문.